抛弃继承文件、时效FAQ,限定继承办理流程

限定繼承、拋棄繼承cover
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限定继承需要办理吗?抛弃继承的时效究竟怎么算?有关遗产继承的办理流程、应备文件与时效期限,欢迎参考本文说明!

限定继承是什么?需要办理吗?

限定继承是旧法的用语,民国98年6月12日修法以后,继承制度全面预设为「概括继承有限责任」,因此现行民法条文上是找不到「限定继承」这个词汇的。概括继承有限责任和限定继承在概念上十分相近,只有少数不同之处,以下为论述方便,暂时都以「限定继承」来称呼。

(一)旧法限定继承的概念

在旧法制度下,继承人会概括继承一切的财务状况,其中包含消极资产-也就是债务,因此可能导致父债子还的情况发生。

如果继承人不清楚遗产价值多少、不希望替被继承人偿还债务,此时除了抛弃继承以外,还有另一个选择,就是在3个月内声请「限定继承」,只以所得遗产为限,对于被继承人之债务负清偿责任,也就是说若遗产清偿债务后有剩余,继承人就保留继承权利,但如果债务超过遗产,则继承人也不必使用私人财产垫还,对继承人而言是相对有保障的做法。基于保护的立场,未成年人与禁治产人在旧法上也都采强制限定继承。

(二)新法概括继承有限责任的概念

现行民法全面采行概括继承有限责任,继承人仅需在遗产范围内清偿被继承人之债务,能有效避免父债子还,假设继承人不太清楚被继承人的资产和负债状况,可以先保留继承资格,不必急着抛弃继承,这样未来如果发现其他遗产存在都还有继承的机会。

概括继承有限责任是目前法定预设的继承制度,因此不需要特别向法院声请即可适用。

遗产继承如何办理?

虽说限定继承(概括继承有限责任)不须特别声请,但不代表没有其他手续要办。从确认被继承人死亡到完成资产过户,遗产继承的完整流程请参阅以下说明,如果担心程序较为专业繁琐,也可以委托律师协助代办。

1.持死亡证明向户政机关申请除户证明(并申请印鉴证明)

若在医院死亡,则死亡证明由医院开立,若在家中或送医途中死亡,应报请当地卫生机关开立,若因意外死亡,则需报警相验后由检察官开立。

律师小提醒:

如果遗产中有不动产需办理分割继承,会使用到印鉴证明,也建议趁此时顺便申请,避免后续多跑一趟。

2.持除户证明向国税局查调被继承人财产资料

常见的不动产、车辆、赠与纪录都可以向国税局查得,也可以一站查询各金融机构的存款/保险/股票证券等金融遗产。

但请留意国税局的资料未必等于全部遗产,可能尚有一些隐藏遗产未被国税局纪录,需继承人自行发掘。

常见的隐藏遗产:

  • 债权
  • 海外遗产
  • 委托他人寄存之贵重物品

3.持国税局资料向法院陈报遗产清册

务必在知悉继承起3个月内向法院陈报遗产清册,使法院可公告命被继承人的债权人限期报明债权。这么做的好处是让遗产状况早日确定,以免继承完毕后才有债权人出来主张权利。

遗产清册只需要其中一位继承人自行向法院陈报即可,但如果逾期未陈报还是能够接续办理继承手续,只是会面临债务不确定的风险,严重的情况下继承人可能需要以私人财产垫偿被继承人的债务,详细请见后段说明。

4.向国税局申报并缴纳遗产税

遗产税的纳税义务人就是继承人,需自被继承人死亡之日起6个月内,向被继承人户籍地的国税局申报,若有正当理由可书面申请延长3个月的申报期限。

如被继承人的配偶欲主张「剩余财产分配请求权」,则需于申报时表明自遗产总额中扣除,如没有主动表明,国税局不会知道配偶要行使这项权利,也就不会主动扣除喔!此外,如果被继承人死亡前2年内有赠与财产给继承人或其配偶,那么这笔赠与也需计入遗产总额,由继承人自行申报,若漏未申报除需补征税款外,还可能受处所漏税额2倍以下的罚锾。

申报完遗产总额后,若未达课税标准,国税局会核发「遗产税免税证明书」,而需课税者在完纳税捐以后,也会取得「遗产税缴清证明书」。

5.持完税/免税证明向税捐稽征处查欠税

若遗产中包含不动产,需先向任一税捐稽征处/税务局查清该不动产有无地价税、房屋税的欠税纪录。

如继承人需办理不动产分割继承,也可于此阶段一并缴纳印花税。

若遗产中无不动产,可免此步骤。

6.向地政机关办理不动产继承登记

继承登记就是正式的不动产过户程序,如有遗嘱、遗产分割协议书或抛弃继承准予备查通知,需在此时出示。另需注意,办理分割继承登记者,需检附全体继承人之印鉴证明正本,因此建议在步骤一预先申请。

限定继承、抛弃继承哪个比较好?

 限定继承(概括继承有限责任)抛弃继承
避免继承债务OO
继承尚未发现的潜在遗产OX
继承海外遗产OX
负缴纳遗产税义务OX
承担被继承人的法律关系OX

(一)如何决定是否抛弃继承?

限定继承虽可保留较多的遗产继承机会,但同时继承人也需承担被继承人遗留的法律关系,包括诉讼程序、租约、股权等。假设被继承人没有留下太多财产,却留下许多未完结的法律程序,处理起来可能相当费时费力,继承人也宜将之纳入成本考量,再决定是否抛弃继承。

(二)限定继承就一定不会继承到负债?

不一定。如果因为继承人的缘故导致债务清偿不平均,继承人还是可能要用私人财产垫偿被继承人的债务。最常见的情况就是继承人未陈报遗产清册,导致债务难以完全发掘。

1.陈报遗产清册有什么好处?

陈报遗产清册的目的是让被继承人的债权人尽快报明债权,才能正确清算遗产扣除债务后还有多少剩余。若遗产不足以清偿全部债务,则各债权人可按比例受偿,如果债权人未在公告期限内陈报债权,继承人又不知道有这笔债务存在,那么该债权人只能针对其他债权人受偿后剩余的遗产主张权利。

举例而言:

被继承人留有遗产有500万,但分别积欠债权人A、B、C、D各150万元,继承人对这4笔债务完全不知情。
(1) 假设继承人陈报遗产清册后,仅有D逾期未陈报债权。此时A、B、C皆可全额受偿,而D日后只能就清偿A、B、C后剩余的50万遗产来作请求。
(2) 假设继承人陈报遗产清册后,4位债权人都如期报明债权。此时每位债权人都可以按比例受偿,每人可分配得125万元。

2.忘记陈报遗产清册会怎样?

如果继承人没有陈报遗产清册,就必须靠自己逐一清查被继承人有多少债务,但这在实际执行上容易遇到困难,因为借据等债权证明往往只由债权人保留,债务人则不会留存凭证。而若继承人未清查彻底,导致各债务人受偿不平均,继承人可能需要使用私人财产来垫偿。

举例而言:

被继承人留有遗产有500万,但分别积欠债权人A、B、C、D各150万元,继承人对这4笔债务完全不知情。
假设被继承人未陈报遗产清册,但A、B、C很快就联系上继承人请求清偿,继承人便全额清偿了A、B、C共450万元的债务。半年后,D才联系上继承人主张债权,但此时遗产只剩下50万,不足以完全清偿D的债务,继承人就需要自行垫付100万来补足。

抛弃继承如何办理?

如果很确定遗产不足以清偿被继承人的债务,或完全不想继承任何遗产,也不打算替被继承人处理财务清算事宜,那么直接退出继承人身分的「抛弃继承」会是一个好选择。

(一)抛弃继承的时效期限

根据民法第1174条,抛弃继承需要在「知悉自己可继承起3个月内」办理。

所谓「知悉自己可继承」,可能是指以下任一情况:

1. 知悉被继承人死亡,而自己有继承权时。
2. 自己本无继承权,但知悉前顺位继承人全部抛弃继承,所以继承资格轮到自己时。

(二)抛弃继承的文件与受理机关

抛弃继承要向被继承人过世时户籍地的法院声请,需准备声明书、除户誊本、印鉴证明与印鉴章,与通知其他继承人的证明书。文件寄送可以选择现场递送或挂号邮寄。

(三)抛弃继承常见问题

以下整理抛弃继承常见的法律问提供大家参考。提供大家参考。

1.人在国外如何办理继承/抛弃继承?

如果继承人在国外,无法亲赴户政机关办理印鉴证明时,可以采取以下做法:

  • 至我国驻外馆处制作「授权委托书」委托在台律师或亲友代为处理遗产清算、印鉴证明申请、遗产税缴纳与继承登记等事宜。
  • 持尚未签名的「遗产分割协议」至我国驻外馆处现场签名并请求认证。
  • 至我国驻外馆处制作「抛弃继承声明书」和「授权委托书」,授权委托在台律师或亲友代为向法院声明抛弃继承。

2.错过抛弃继承期限怎么办?

抛弃继承的3个月法定期间是无法延长的,因此务必要在知悉继承以后尽早办理。

但如果不小心错过抛弃继承期限,也不一定会继承到负债,此时只需根据一般继承的流程,向法院陈报遗产清册,并在遗产限度内清偿被继承人的债务即可。就算被继承人的遗产不够清偿债务,继承人也不需要使用私人财产垫还。

3.抛弃继承以后如何申报遗产税?

遗产税的纳税义务人只有遗嘱执行人、继承人、受遗赠人、遗产管理人四者。

一般而言,抛弃继承以后便会失去继承人身分,因此无须申报遗产税。如果抛弃继承后收到遗产税申报通知书,虽大可不理会,但仍建议主动向国税局告知自己已经抛弃继承,并提醒其他继承人向国税局陈报,避免重复收到通知。

4.抛弃继承会不会影响遗产税扣除额?

会影响,遗产税扣除额需根据遗属的人数计算,遗属中抛弃继承者将无法适用遗产税扣除额。

律师小提醒:

若继承人中有一部分的人自愿不继承遗产,可以不要办理抛弃继承,改采「遗产分割协议」分配0元的遗产,如此就可以保留遗产税扣除额的适用。

5.抛弃继承以后,还能不能继承国外遗产?

依台湾法律规定,抛弃继承后,就不具有继承资格,原则上无法继承国外遗产,但也有少数例外情况需适用遗产所在地的法律来判断。

延伸阅读:1分钟了解海外遗产继承资格,跨国继承的流程与需知

6.抛弃继承何时生效?可以反悔吗?

抛弃继承的效力从「意思表示到达法院时起」,「溯及继承开始时」生效。白话而言,就是当抛弃继承的声明书送达法院以后生效,且效力回溯到被继承人死亡时起,相当于一开始就不具有继承资格。因此抛弃继承的声明书一旦送达法院便无法反悔撤回了。少数例外情况是继承人受到诈欺、胁迫或意思表示错误才做出抛弃继承的行为,在这种例外情况下,继承人可以举证向法院请求「撤销」抛弃继承的意思表示。

7.怎么确定抛弃继承成功?

向法院提出声请后,最迟5个月内会收到法院的书面通知,记载「抛弃继承,准予备查」的字样,就说明您已经成功办理抛弃继承了。

如果过很久都没收到通知也不用担心,可以从法院的「家事事件查询系统」输入自己或被继承人的姓名、身分证号查询案件结果。

8.可以预先抛弃继承吗?

不可以。被继承人死亡以前,根本就还没有继承权的存在,自然也无法抛弃继承。就算预先签署了抛弃继承声明书,也是不生法律效力的。

9.抛弃继承后还能领取各种保险给付、慰抚金吗?

(1)被继承人自行投保的个人保险

如果个人保险有指定受益人,受益人领取保险理赔的资格是根据保险契约约定,而非根据继承关系,因此受益人抛弃继承后还是可以领取保险给付的。

但如果没指定受益人,那么这笔保险理赔就会被计入遗产,抛弃继承者也将因此无法领取保险给付。

(2)劳保死亡给付

劳保死亡给付分为本人死亡给付与家属死亡给付,其中本人死亡给付又分为丧葬津贴与遗属给付。以上给付的请领资格都根据法律规范而定,而非根据继承关系,因此不受抛弃继承影响,抛弃继承者依然可以请领劳保死亡给付。

延伸阅读:对抗特留分合法5招,应继分、特留分计算方法


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