一、台灣人如何繼承英國遺產？
台灣人繼承英國遺產時，第一步要從準據法談起，也就是要先釐清到底適用哪一國法律？
(一)台灣人繼承英國遺產，適用哪國法律？
繼承案件適用的法規會根據「財產類型」與「財產所在地」而有差異。
- 不動產（如房屋、土地）
適用「財產所在地法」，也就是說如果有房屋、土地在英國，繼承時一律適用英國法律。 - 動產（如存款、股票等）
原則上適用被繼承人死亡時的「國籍法或居住地法」。
從以上可以發現，繼承人的國籍為何其實不太重要，只要根據「被繼承人國籍」和「財產所在地」兩個要素判斷即可。
(二)英國遺產繼承相關法規
英國遺產繼承主要由以下幾部法律來規範
- 遺囑法Wills Act 1837
- 財產管理法Administration of Estates Act 1925
- 繼承法Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975
二、英國遺產繼承制度（英格蘭與威爾斯）簡介
英國遺產繼承制度分為「有遺囑繼承」和「無遺囑繼承」兩種。
(一)有遺囑繼承
一般而言，若被繼承人有留下遺囑，且有指定遺囑執行人，則只要申請法院認證遺囑後，執行人就可以按照遺囑的一只分配遺產，程序比較簡便。
(二)無遺囑繼承
沒有遺囑的情況下，必須根據法律規定的順位判斷繼承人、證明繼承資格，再透過法院推派選任遺產管理人，才能夠處分遺產，時間會相對長一些。若繼承人不只一位，還需要全體繼承人取得共識，才有可能申請遺產管理程序，否則法院不會核發遺產管理許可，如果繼承人僵持不決，就需要透過訴訟程序來解決繼承人間的爭議。
三、英國無遺囑繼承的繼承人資格
當被繼承人未留下有效遺囑時，遺產將依法律規定的順位與比例分配。在英國繼承制度中，配偶的繼承權利受到極大保障。
(一)英國遺產繼承順位
| 僅配偶/民事伴侶 | 配偶/民事伴侶單獨繼承全部遺產。 |
| 僅後代 | 後代共同繼承全部遺產，按人數均分，適用代位繼承。 |
| 配偶/民事伴侶+後代 | 遺產價值超過法定保留金額(現行為32.2萬英鎊)時： 配偶/民事伴侶可先繼承遺產中的32.2萬英鎊。扣除此金額後，配偶/民事伴侶可再繼承剩餘遺產的一半，以及被繼承人的所有私人物品。後代則可共同繼承另外一半剩餘遺產 。 遺產價值低於法定保留金額時： 由配偶/民事伴侶單獨繼承全部遺產。 |
| 父母 | 父母共同繼承全部遺產，按人數均分。 |
| 全血緣兄弟姊妹 | 共同繼承全部遺產，按人數均分，適用代位繼承。 |
| 半血緣兄弟姊妹 | 共同繼承全部遺產，按人數均分，適用代位繼承。 |
| 祖父母、外祖父母 | 共同繼承全部遺產，按人數均分。 |
| 全血緣叔伯姑舅 | 共同繼承全部遺產，按人數均分，適用代位繼承。 |
| 半血緣叔伯姑舅 | 共同繼承全部遺產，按人數均分，適用代位繼承。 |
| 王室 | 若完全無合法繼承人，遺產將成為無主財產（Bona Vacantia），由英國政府的無主財產部門（Bona Vacantia Division, BVD）每年公布清單，並由財政律師代表王室管理。 不過，只要親屬能提出證明，即使在名單公告後仍可能主張權利。 |
(二)誰可享有英國法律的「配偶」繼承權？
在英國繼承法上，已登記結婚的配偶和已登記的「民事伴侶（civil partners）」，享有完全一樣的法律權利和地位，包括繼承資格、稅務優惠等，本文後續介紹到有關「配偶」身分的規定，民事伴侶都可以一體適用。
但以下身分者，無法享有法律所保障的配偶權利：
- 未婚配偶
- 事實婚
- 未登記之民事伴侶
- 無婚姻／民事伴侶關係之同居人
(三)配偶28天存活法則（28-Day Survivorship Rule）是什麼？
在英國遺產繼承制度中，配偶必須在對方過世後存活滿28天，才能被視為合法繼承人，否則將視為從未繼承該遺產。
因為配偶在繼承權上享有很大的保障，此法則是為了避免短期的雙重遺產稅課徵，防止資產在極短時間內重複進入遺產程序，或影響配偶免稅額轉移的適用。
因此，在夫妻共同資產或高資產家庭的傳承規劃中，這項規定必須特別納入考量。
(四)英國繼承的配偶法定保留額
此「法定保留額」並非特留分，而是英國無遺囑制度下的設計，其數額曾多次調整，需依被繼承人死亡時間判斷。
下表列出近十年的配偶法定保留額標準：
| 被繼承人死亡時間 | 配偶/民事伴侶保留繼承的金額 |
| 2023/7/26至今 | 32.5萬英鎊 |
| 2020/2/7-2023/7-25 | 27萬英鎊 |
| 2014/10/1-2020/2/6 | 25萬英鎊 |
(五)英國的「代位繼承」制度
英國繼承法設有「代位繼承」制度，假設某位繼承人比被繼承人更早死亡，該名繼承人的直系後代可以繼承其應繼份。
英國的代位繼承制度與台灣不同，台灣僅限於「直系血親卑親屬」，也就是子女、孫子女、曾孫子女等，才有代位繼承的適用。但英國的代位繼承適用於旁系親屬，包括兄弟姊妹與叔伯姑舅輩，如此一來，被繼承人的堂表兄弟姊妹和姪甥輩也有機會分配到被繼承人的遺產。
四、台灣人繼承英國遺產的流程
當台灣人面對英國遺產時，程序通常比台灣繁複，以下為基本流程：
(一)整理遺產清單並準備文件
台灣人繼承英國遺產時，需要準備以下文件：
- 被繼承人死亡證明
- 繼承人與被繼承人關係證明
- 非英文文件須附翻譯本
- 台灣律師意見書
- 財產證明
若有文件從台灣或其他國家地區發出，還需要先經過外交使館驗證，才能夠提交給英國繼承法院。
(二)確認是否有遺囑
- 有遺囑：
由遺囑指定的執行人負責處理 - 無遺囑：
依英國無遺囑繼承規則，由最近親屬處理
(三)向法院申請遺囑認證或遺產管理授權
- 有遺囑：需申請「遺囑認證（Grant of Probate）」。
- 無遺囑：需申請「遺產管理書（ Letters of Administration）」。
這項文件相當於處理英國遺產的通行證，若未能取得，銀行與不動產主管機關將不會允許遺產過戶。
五、有遺囑繼承的特殊提醒：鏡像遺囑與互惠遺囑
英國法制存在共同遺囑（Joint Will）、互惠遺囑（Mutual Will）和鏡像遺囑（Mirror Will）的概念，通常被配偶、朋友、商業夥伴等關係採用，可互相保障彼此的繼承權利、安排共有財產的傳承方式，或約定共同的受益人，例如：配偶約定雙方過世後財產需由子女繼承，避免移轉至任一方的再婚對象。
但需特別注意，共同遺囑、互惠遺囑雖然給予強而有力的保障，在遺囑變更方面卻有極嚴格的限制，訂立前必須仔細考量未來的各種可能性，包括家庭結構、住居地、資產的改變等等，否則有可能面臨意想不到的僵局。
| 共同遺囑 | 互惠遺囑 | 鏡像遺囑 | |
| 訂立方式 | 兩人共同訂立一份遺囑。 | 各別訂立遺囑，但遺囑內容互相關聯，且訂有禁止單獨變更撤回的約定條款。 | 各別訂立遺囑，遺囑內容相似，但並不禁止單獨變更撤回。 |
| 變更/撤回方式 | 必須取得他方同意，若他方死亡，生存之一方將無法變更或撤回遺囑。 | 根據雙方之約定辦理。違約之一方可能需負擔法律責任。 | 任一方可單獨變更自己的遺囑，他方無法拒絕: 。 |
| 靈活性 | 低 | 中 | 高 |
六、英國繼承有特留分嗎？
英國並沒有像台灣民法那樣明定的「特留分比例」，但並不代表遺囑或法定繼承結果完全不可動搖。
根據英國繼承法，以下人員有機會向法院申請重新分配遺產，或酌給部分遺產：
- 現任配偶
- 未再婚的前配偶
- 子女
- 被視為子女的家庭成員
- 生前受被繼承人扶養者
除配偶外，其餘關係人需證明自己將仰賴這筆遺產維生，法院才會介入調整遺產的分配。
七、英國遺產稅制
如果被繼承人是英國稅務居民，全球遺產都會納入課稅範圍， 英國遺產稅的標準稅率為40%，免稅額為32.5萬英鎊。
但由配偶取得的遺產，無論金額多少，皆無需繳納遺產稅，且配偶間可共享免稅額度，一方去世時，若有剩餘未使用的免稅額度，可轉移給存活的他方，他方未來去世時，其免稅額最高可達100萬英鎊。
此外，若將主要居住的房屋留給直系後代繼承，可再額外獲得17.5萬英鎊的免稅額。
(一)英國贈與財產的7年法則（Seven-Year Rule）
雖然英國沒有贈與稅，但若贈與人在完成贈與後7年內去世，該贈與財產仍可能被課徵遺產稅，這被稱為「七年法則 (7 Year Rule)」。
若贈與發生在贈與人去世前3年內，將適用40%的繼承稅率；若超過3年但未滿7年，稅率會每年遞減8%；超過7年的贈與則不計入遺產，完全免稅。
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